財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布56號(hào)文，明確銀行、信托、證券、期貨、公募、私募、保險(xiǎn)無一例外均別列為納稅義務(wù)人，資管產(chǎn)品運(yùn)營收入按簡易計(jì)稅方式征收3%的增值稅，這使得金融機(jī)構(gòu)在管理資管產(chǎn)品上產(chǎn)生了不少難點(diǎn)。
為此，2017年8月18日下午，天衡聯(lián)合律師事務(wù)所特別邀請(qǐng)了普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)高級(jí)經(jīng)理唐冰先生，與天衡所私募基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人李金招律師共同針對(duì)金融機(jī)構(gòu)作出新規(guī)解讀并做政策走向預(yù)判，幫助金融機(jī)構(gòu)在政策窗口期做好合規(guī)與財(cái)稅籌劃兩個(gè)層面的調(diào)整。本次沙龍由廈門市思明區(qū)人民檢察院第二巡回檢察室、福建天衡聯(lián)合律師事務(wù)所、建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司、廈門市開元國有投資集團(tuán)有限公司以及廈門觀音山文化傳播有限公司聯(lián)合舉辦。
唐冰經(jīng)理與李金招律師圍繞“資管產(chǎn)品營改增應(yīng)對(duì)策略”這一主題開講，唐經(jīng)理提到，56號(hào)文真正要表達(dá)的意思是對(duì)要資管產(chǎn)品的底層資產(chǎn)進(jìn)行征稅。面對(duì)產(chǎn)品增值稅則需要重點(diǎn)準(zhǔn)備六個(gè)方面：稅務(wù)、業(yè)務(wù)、核算、系統(tǒng)、管理流程以及培訓(xùn)：
稅務(wù)方面需要對(duì)資管產(chǎn)品增值稅涉稅進(jìn)行梳理，包括已明確和未明確的涉稅項(xiàng)目；要針對(duì)稅收政策進(jìn)行咨詢并及時(shí)與稅局進(jìn)行溝通；涉及到的相關(guān)資管產(chǎn)品合同涉稅條款要進(jìn)行修改；
業(yè)務(wù)方面，存量產(chǎn)品要與相關(guān)利益方溝通影響并調(diào)整業(yè)務(wù)安排；新發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)品要充分考慮稅收影響；產(chǎn)品的稅負(fù)變化也要做出分析；
核算方面，涉及到涉稅會(huì)計(jì)核算方案和產(chǎn)品納稅申報(bào)及管理支持?jǐn)?shù)據(jù)的計(jì)算要有調(diào)整；
系統(tǒng)方面，估值系統(tǒng)改造面臨的問題和需求需要提前考慮，并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)和測試；
在管理流程上，要對(duì)產(chǎn)品增值稅管理政策及流程進(jìn)行梳理。培訓(xùn)方面，要對(duì)產(chǎn)品納稅實(shí)施人員和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員要培養(yǎng)對(duì)公司產(chǎn)品的關(guān)心度，跟基金的運(yùn)營人員得到最佳的對(duì)接。
普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所稅務(wù)高級(jí)經(jīng)理唐冰先生作財(cái)稅方面的解答
李金招律師則從法理的角度出發(fā)，為大家點(diǎn)明資管產(chǎn)品增值稅目前面對(duì)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)方式。重點(diǎn)提到了保本基金向投資人分配收益、基金份額轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的增值稅的兩種行為，該由誰負(fù)責(zé)納稅？歸根到底是如何理解“資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為”。在應(yīng)對(duì)方式上，產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，要結(jié)合增值稅新規(guī)可能帶來影響作調(diào)整。比如保本的設(shè)計(jì)方案，管理不能保本不代表基金沒有保本的安排，因?yàn)樵谀承┣闆r下可以通過第三方或融資方來進(jìn)行保本安排。但是在資管產(chǎn)品管理的過程中，要慎用多層嵌套管理。一旦涉及到嵌套、保本或者回購的安排，就會(huì)涉及到多層的增值稅問題。
天衡合伙人李金招律師從法理的角度出發(fā)，為大家點(diǎn)明資管產(chǎn)品增值稅目前面對(duì)的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)方式
唐冰先生與李金招律師將理論與實(shí)例相結(jié)合，與現(xiàn)場觀眾分享財(cái)稅和法律方面的經(jīng)驗(yàn)。現(xiàn)場的觀眾也積極地參與了講解結(jié)束之后的討論活動(dòng)，并向兩位主講人提出自己關(guān)于這一新規(guī)的疑問，在得到解答后紛紛表示茅塞頓開，獲益匪淺。
特別介紹此次新增主辦方，同時(shí)也是天衡的客戶：建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司。建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司是福建省首家中外合資的股權(quán)投資機(jī)構(gòu)，擁有中國信達(dá)及廈門金圓集團(tuán)的優(yōu)質(zhì)股東資源，在股權(quán)投資領(lǐng)域有著豐富的投資經(jīng)驗(yàn)，主要關(guān)注于TMT、醫(yī)療大健康、高端制造及跨境并購等領(lǐng)域。
